как перейти на усн в новом 2020 году

Как перейти на УСН в 2020 году: новые условия и критерии перехода на упрощенку

Компания или ИП вправе перейти на упрощенку с 2020 года. Правда для перехода на УСН в 2020 году надо соблюдать условия по видам деятельности, доходам и ОС. Кроме того, чиновники меняют правила и устанавливают новые критерии. Какие, узнаете из статьи.

Условия для перехода на УСН в 2020 году

Не каждая компания или ИП может перейти на упрощенку – для этого надо соблюдать критерии для перехода на УСН в 2020 году. Давайте рассмотрим, какие есть ограничения по переходу на УСН 2020 года.

Ограничения по доходам

Первый лимит перехода на УСН в 2020 году касается доходов: организация вправе перейти на УСН с 1 января 2020 года, если ее доход за 9 месяцев 2019 года не превысили 112,5 млн. руб. Бухгалтеры спрашивают, какой брать доход для перехода на УСН 2020 года.

Следует напоминать, что с лимитом для перехода на упрощенную систему нужно сравнивать доходы от реализации и внереализационные доходы без НДС и акцизов. Если применяете общую систему налогообложения и платите ЕНВД, то доходы, полученные от вмененной деятельности, в расчет не включайте.

При расчете лимита учитывайте только те доходы, которые облагают налогом на прибыль. Причем в состав этих доходов не включайте суммы прибыли контролируемых иностранных компаний, дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам, с которых налог на прибыль рассчитывают по специальным ставкам (п. 4 ст. 346.12, подп. 2 п. 1.1 ст. 346.15 НК).

Внимание: Размер доходов, которые позволят перейти на упрощенку со следующего года, организации определяют за девять месяцев текущего года. Это окончательная величина. Индексировать ее на коэффициент-дефлятор не нужно, так как действие абзаца 2 пункта 2 статьи 346.12 НК приостановлено до 1 января 2020 года.

Индивидуальные предприниматели не применяют лимит по доходам для перехода на УСН в 2020 году. Этот лимит касается лишь организаций. То есть, предприниматель вправе перейти на упрощенную систему налогообложения независимо от суммы доходов. Однако, когда предприниматель перейдет на УСН, он должен будет контролировать этот показатель. Если доходы любого налогоплательщика на УСН превысят лимит, придется перейти на общую систему налогообложения.

Есть и особые условия для перехода на УСН с 2020 года для вновь созданной организации и ИП. Вновь созданные организации и впервые зарегистрированные предприниматели при определенных условиях вправе применять упрощенку с даты постановки на налоговый учет (п. 2 ст. 346.13 НК). Поскольку до регистрации такие организации или ИП никакой деятельности не вели, ограничение по предельной величине доходов на них не распространяется.

Основные средства

Требования для перехода на УСН с 2020 года касаются также остаточной стоимости основных средств. Компания вправе перейти на спецрежим, если стоимость ее основных средств на 1 октября 2019 года не превышает 150 млн. руб.

Правила перехода на УСН в 2020 году таковы, что к индивидуальным предпринимателям лимит по основным средствам не относится.  Однако после перехода на спецрежим контролировать соблюдение лимита остаточной стоимости имущества придется, как и всем остальным.

УсловиеКогда перейти и работать на УСН невозможно
Обособленные подразделенияОбособленное подразделение зарегистрировано как филиал
Вид деятельностиКомпания или предприниматель ведет:банковскую или страховую деятельность,производит подакцизные товары,добывает и реализует полезные ископаемые, не являющиеся общераспространенными,организует и проводит азартные игры,зарегистрировано как НПФ либоинвестиционный фонд,является профессиональным участником рынка ценных бумаг, нотариусом адвокатом или микрофинансовой организацией,заключило соглашение о разделе продукции,является частным агентством занятости и предоставляет персонал
Доля участия других организаций в уставном капитале компанииПревышает 25%
Средняя численность работниковПревышает 100 человек
Статус организацииОрганизация зарегистрирована как казенное и бюджетное учреждение либо иностранная организация

Как изменятся условия и критерии для перехода на УСН в 2020 году

На сегодняшний день лимит по доходам налогоплательщиков на УСН составляет 150 млн. руб., по средней численности работников – 100 чел. Если вы превысите эти лимиты, придется перейти на общий режим налогообложения с начала квартала (п. 4 ст. 346.13 НК).

В 2020 году ситуация может измениться. Готовятся масштабные изменения в Налоговый кодекс.

Новый лимит по доходам: Согласно этим поправкам, лимит по доходам останется равным 150 млн. руб. Однако его можно будет превысить на 50 млн. руб. и остаться на упрощенке. Правда, если доходы превысят 150 млн. руб., но не превысят 200 млн. руб., вы будете платить налог по УСН по повышенной ставке. Повышенные ставки составят 8% для «доходов» и 20% для объекта «доходы минус расходы».

Если доходы превысят 200 млн. руб., придется перейти на общий режим.

Новый лимит по численности. Аналогичные правила законодатели предлагают и для лимита по средней численности. Если средняя численность работников превысит 100 чел., но не превысит 130 чел., вы останетесь на УСН, но будете платить налог по повышенной ставке.

Если же средняя численность окажется больше 130 чел., компания или предприниматель перейдет на общий режим.

Ставки по УСН повысят, но больше организаций и предпринимателей смогут сохранить право на упрощенку. Если доходы с начала года превысят 150 000 000 руб. или средняя численность работников преодолеет предел в 100 человек, можно будет избежать перехода на общую систему.

Как и когда переходить на УСН с 2020 года

Теперь обсудим переход на УСН, а именно документы. В 2020 году действуют те же правила, что и сейчас. Чтобы перейти на УСН с 2020 года, вы обязаны подать в ИФНС уведомление о переходе по форме № 26-2.1 (приказ ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829). Срок подачи уведомления – не позднее 31 декабря 2019 года (п. 1 ст. 346.13 НК).

В уведомлении укажите код ИФНС, а также признак налогоплательщика.  Если подаете уведомление о переходе на упрощенку одновременно с документами на госрегистрацию, в поле «Признак налогоплательщика» проставьте код 1, в поле «Переходит на упрощенную систему налогообложения» – 2.

Если представляете уведомление в течение 30 календарных дней со дня постановки на налоговый учет, код 2 проставьте в поле «Признак налогоплательщика» и в поле «Переходит на упрощенную систему налогообложения».

Закрывшие вмененную деятельность организации в поле «Признак налогоплательщика» проставляют 2, а в поле «Переходит на упрощенную систему налогообложения» – 3.

Организации, которые переходят на УСН с 1 января 2020 года, в поле «Признак налогоплательщика» проставляют код 3, в поле «Переходит на упрощенную систему налогообложения» – 1.

Затем укажите сумму доходов за 9 месяцев без НДС, а также остаточную стоимость основных средств на 1 октября 2019 года. Укажите выбранный объект налогообложения:

1 – доходы;

2 – доходы минус расходы.

Как перейти на УСН вновь созданной организации

Последний вопрос, который мы рассмотрим, – переход на УСН вновь созданной организации в 2020 году. Если ваша компания хочет применять УСН с первого дня работы, вам нужно подать уведомление в ИФНС. Это можно сделать одновременно с документами на госрегистрацию или в течение 30 календарных дней со дня постановки на налоговый учет.

В уведомлении укажите признак налогоплательщика:

1 – если подаете уведомление вместе с прочими документами на регистрацию;

2 – если подаете уведомление в течение 30 дней после регистрации.

В основной части поставьте код даты перехода на УСН «2», поскольку переходите на УСН с даты постановки на налоговый учет. Далее укажите выбранный объект налогообложения:

1 – «доходы»;

2 – «доходы минус расходы».

Сумму доходов и остаточную стоимость основных средств вновь созданные организации не указывают.

Образец заполненного уведомления о переходе на УСН с 2020 года

Новый образец уведомления о переходе на УСН 2020

Источник: https://www.glavbukh.ru/art/98738-perehod-na-usn-v-2020-godu-usloviya-i-novye-kriterii